Если вы хотите отдать деньги на благотворительность и планируете свое имущество, каков наилучший способ сделать это? Существует возможность пожертвовать на благотворительность каждый год или единовременно после смерти. В момент смерти, есть варианты пожертвовать на благотворительность, как часть вашей воли, через страхование жизни или пожертвования имущества. При принятии этих решений необходимо учитывать следующие факторы:
Каков мой уровень дохода и что мне нужно для моего образа жизни сейчас и в день моей смерти?
Если у вас высокий годовой доход (высокий означает, что вы платите самые высокие налоговые ставки) и вам не нужны эти деньги для повседневных расходов, то хорошей идеей будет пожертвовать на благотворительность. Вы можете принимать это решение каждый год, если ваш доход колеблется, или если у вас есть год, когда всплеск дохода, например, год, когда продается имущество или доходы от прироста капитала используются для инвестиций. Там будет компромисс между снижением налоговых ставок в настоящее время и снижением их для недвижимости. Вы также хотели бы подумать, как быстро вы хотите пожертвовать на благотворительность и хотите ли вы посмотреть, как ваши деньги используются.
Существует много личных мнений относительно благотворительности и того, как это следует делать, поэтому требуется некоторый самоанализ, чтобы спросить себя, каким будет ваш предпочтительный метод пожертвования. Это хорошая идея, чтобы спросить ваши любимые благотворительные организации, как они хотели бы, чтобы их пожертвования — единовременная выплата по сравнению с частыми, а активы по сравнению с денежными средствами. Некоторым благотворительным организациям трудно иметь дело с крупными суммами денег, потому что у них может не быть средств, чтобы распределить их там, где они нужны. Другие благотворительные фонды могут иметь непредсказуемое финансирование из других источников, если пожертвуются крупные суммы, что нарушит их денежные потоки. В зависимости от типа пожертвования благотворительная организация может выделить его для различных целей, и это будет способствовать использованию пожертвований.
Если я даю пожертвования во время моей смерти, как я должен это делать?
Пожертвование вашего RRSP
Как насчет пожертвования счетов RRSP, RRIF или LIRA на благотворительность? Зачем это делать? Эти счета могут облагаться большими налогами в зависимости от вашего дохода на день смерти и остатка на день смерти. Эта стратегия аналогична пожертвованию акций, которые имеют значительную нереализованную прибыль на капитал при смерти, которая может быть аннулирована, если акции были пожертвованы на благотворительность до продажи.
Пожертвования через вашу волю
Недостатки в том, что завещание может быть оспорено или изменено, что может повлиять на ожидаемый результат благотворительности. Есть также сборы за завещание, которые применяются ко всему, что проходит через завещание.
Пожертвование страхования жизни через завещание
Это пожертвование сделано при смерти. Обратите внимание, что пожертвование производится поместьем и в момент смерти. Обратите внимание, что «культурные дары» и «экологические дары» облагаются налогом по-разному. Пожертвования могут быть запрошены: в год налогообложения имущества, в котором производится пожертвование, в более ранний год налогообложения имущества или в один из последних двух лет налогообложения физического лица до 100% чистого дохода. Имущество также может переносить пожертвования на срок до 5 лет в будущем, если это Graduated Rate Estate (GRE) или 10 лет для экологически чувствительных земель. Обратите внимание, что подарок, полученный по завещанию или по наследству, обрабатывается одинаково. Пожертвование состоит из единовременной суммы, и налоговая квитанция производится в собственность, а не физическое лицо. Есть плата за наследство, публичное раскрытие и возможность оспаривания имущества.
Пожертвования страхования жизни путем назначения благотворительности в качестве бенефициара страхового полиса
В этом случае физическое лицо не может претендовать на благотворительный налоговый кредит для уплаченных премий. Это будет сделано, когда страховой полис близок к продлению или установлен срок действия. Если вы позволите сроку действия полиса истекать, не выплачивая премии, вы не сможете получить какую-либо стоимость за него или получить сумму возврата денежных средств, которая может быть ниже ее справедливой рыночной стоимости. Полисы страхования жизни могут быть пожертвованы путем 1) изменения назначения благотворительной организации в качестве бенефициара и после смерти. Имущество получит налоговый кредит в зависимости от суммы подарка. Другой способ состоит в том, чтобы 2) поменять владельца политики и бенефициара на благотворительность. Нужно проконсультироваться с благотворительной организацией относительно того, примут ли они такой подарок. Этот метод полезен для прямых пожертвований, а не для использования третьими лицами. Можно ли использовать кредит для пожертвований? Это составляет 75% от чистой прибыли максимум с переносом на 5 лет.
Пожертвования полисов страхования жизни непосредственно на благотворительность
В случае 2) используется справедливая рыночная стоимость, которая, как правило, превышает стоимость выкупа денежных средств. Кто будет платить страховые взносы после пожертвования страхового полиса? Застрахованный может продолжать выплачивать страховые взносы и получать дополнительные налоговые льготы по платежам, если они происходят после того, как страховой полис был передан на благотворительность, или премии могут быть вычтены из денежной стоимости полиса. Другие доноры самой благотворительной организации также могут платить взносы. Благотворительная организация может предпочесть оплатить страховые взносы, поскольку, если донор согласен платить страховые взносы и не соглашается, страховой полис утратит силу. Обратите внимание, что особенности полиса страхования жизни должны быть тщательно проверены, чтобы убедиться в правильной рыночной стоимости. Во втором случае нет платы за наследство, нет оспариваемости имущества и нет проблем с кредиторами и имуществом. Этот случай может применяться к новому или существующему полису страхования жизни в течение вашей жизни. Остальная часть имущества может быть сохранена для других бенефициаров. Пожертвование полиса страхования жизни может быть дешевле, чем пожертвование наличными, потому что в полисе страхования жизни создается инвестиционный доход. Обратите внимание, что если есть разделение страхового полиса между донором и благотворительной организацией, CRA не хочет преимущества в пользу донора. Льготы благотворительной организации и донору должны быть четко разделены, в противном случае налоговый вычет на благотворительные цели не будет разрешен. Человек, делающий пожертвование, должен рассчитать стоимость разделения — что, вероятно, выполняется с помощью страхового страховщика или актуария.
Пожертвование активов
Этот метод предоставляет пожертвования в натуральной форме, когда в транзакции заложена нереализованная прибыль или убыток. Это называется пожертвованием капитального имущества, и общий лимит пожертвования увеличивается на 25% от налогооблагаемого прироста капитала. Донор может назначить значение между ACB (скорректированная базисная стоимость) и FMV (справедливая рыночная стоимость) подаренного имущества для расчета прироста капитала и налогового кредита. Если страховой полис приобретается для замены стоимости пожертвованных активов (и компенсации налоговых последствий прироста капитала), налоговая экономия от подарка может быть применена к покупке страхового полиса.
Донорские фонды и фонды
Донорским фондом является фонд поддержки. Деньги вносятся в фонд, а фиксированные выплаты выплачиваются зарегистрированным благотворительным организациям. Существует гибкость в отношении того, когда делаются пожертвования и кому их делать. Это может быть использовано как наследство благотворительности, так как пожертвования могут продолжаться и после смерти и быть вашими наследниками. Деньги пожертвованы организации, которая инвестирует первоначальное пожертвование, управляет тем, куда пожертвованы доходы, инвестирует деньги, направляемые вами, и выдает налоговые поступления.
